مبحث مالیات یکی از مهم ترین دغدغه های مشاغل است. تعیین مالیات برای مشاغل مختلف قوانین و ضوابط خاص خود را دارد. مشاغل گوناگون بر اساس قوانین وضع شده موظف به پرداخت مبلغ مشخصی به عنوان مالیات هستند. در اینجا موضوع معافیت مالیاتی مشاغل نیز بسیار داغ است. سازمان مالیات کشور به جهت حمایت از مشاغل ضعیف و کم درآمد، طرح معافیت مالیاتی را ارائه کرده است. معافیت مالیاتی قوانین و شرایط خاص خود را دارد. در این مطلب در خصوص اینکه سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1403 به چه میزان است صحبت خواهیم کرد.
معافیت مالیاتی مشاغل
شاید بهتر باشد قبل از هر چیزی معنای دقیق معافیت مالیاتی مشاغل را شرح دهیم. معافیت مالیاتی به این معناست که برخی از مشاغل خاص با توجه به شرایطی که دارند، به صورت موقت یا دائمی از پرداخت مالیات معاف خواهند بود و نیازی نیست که بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به سازمان مالیاتی کشور پرداخت کنند.
با توجه به اینکه اقتصاد داخلی هر ساله با نوساناتی همراه است، قوانین مالیاتی و معافیت از پرداخت مالیات نیز تغییراتی خواهند داشت. مهم ترین عامل تاثیرگذار در قوانین مالیاتی، میزان حقوق و درآمد مشاغل است. بنابراین اگر تمایل دارید بدانید آیا حرفه و کار شما مشمول معافیت مالیاتی می شود یا خیر باید ابتدا میزان دقیق درآمد ماهیانه خود را محاسبه کنید و طبق توضیحاتی که در ادامه ارائه می کنیم، بررسی کنید که آیا در گروه مشاغل معاف از مالیات قرار می گیرید یا خیر.
هدف از طرح معافیت مالیاتی مشاغل، تلاش دولت برای توزیع عادلانه ثروت میان افراد یک جامعه است. سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1403، 120 میلیون تومان اعلام شده است. به این معنی که مشاغلی که درآمد ماهیانه آن ها نهایتا تا سقف 10 میلیون تومان است، نیازی به پرداخت مالیات ندارند.
انواع معافیت مالیاتی
معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد مشاغل مختلف به طور کلی به دو دسته زیر تقسیم می شوند:
- معافیت مالیاتی عمومی: این نوع معافیت به شکل کاملا یکسان برای تمام افرادی که مشمول مالیات هستند اعمال می شود.
- معافیت مالیاتی خصوصی: معافیت خصوصی تنها برای گروه خاصی از افراد اعمال می شود. از جمله گروه جانبازان، معلولین و…
معافیت مالیاتی سالانه تا سقف 120 میلیون تومان، تنها معافیت عمومی حقوق و دستمزد است و دیگر معافیت های مربوط به حقوق و دستمزد در لیست معافیت های مالیاتی خصوصی قرار می گیرند.
جدول معافیت مالیاتی درآمد ناشی از حقوق
در این بخش معافیت مالیاتی درآمد ناشی از حقوق مشاغل را بررسی می کنیم.
| میزان حقوق | میزان مالیات |
| حقوق تا 5.600.000 تومان | معاف از مالیات |
| حقوق از 5 میلیون و 600 هزار تومان تا 10 میلیون | 10 درصد |
| حقوق از 15 میلیون تا 25 میلیون تومان | 15 درصد |
| حقوق از 25 میلیون تومان تا 35 میلیون تومان | 20 درصد |
| حقوق بالای 35 میلیون تومان | 30 درصد |
نحوه محاسبه و اعمال معافیت مالیاتی مشاغل
همه افراد در هر صنف و شغلی باید به طور دقیق بدانند که سازمان امور مالیاتی براساس شغل، نوع عملکرد و میزان درآمد آن ها چه میزان مالیات برای آن ها تعیین کرده است. به عنوان مثال مالیات صادرات و واردات 9 درصد می باشد. برای محاسبه و اعمال معافیت مالیاتی نیز افراد باید از طریق سامانه مودیان اقدام کنند.
از طریق این سامانه و به همراه اطلاعاتی که در اختیار دارید می توانید به راحتی معافیت مالیاتی تعیین شده را محاسبه و اعمال کنید. تمامی مشاغل و کارفرمایان در سال 1403 موظف هستند به شکل مستقیم معافیت حقوق و دستمزد را از درآمد خود کسر کنند. این کار از طریق سامانه مودیان نیز امکان پذیر است که روش انجام آن را در ادامه شرح می دهیم:
- وارد سایت مودیان شوید.
- در این مرحله شما نیاز به نام کاربری و رمز عبور دارید که بعد از ثبت نام در اختیار شما قرار داده می شوند. این کد کاربری و رمز عبور را باید وارد سامانه کنید.
- بخشی به عنوان محاسبه و اعمال معافیت های مالیاتی در سامانه مشخص شده است که باید وارد این قسمت شوید.
- در این بخش باید اطلاعات دقیق و درست مربوط به میزان حقوق و دستمزد خود یا فردی که مشمول مالیات است را وارد کنید.
- در نهایت روی گزینه اعمال معافیت مالیاتی بزنید تا سامانه به شکل خودکار معافیت های حقوق و دستمزد را برای شما اعمال کند.
مواردی از معافیت های مالیاتی مشاغل
در این بخش انواع معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1403 را معرفی می کنیم:
- صندوق های حمایتی برای توسعه بخش کشاورزی معاف از مالیات هستند.
- درآمدهای حاصل از عشایری، کارگری، دانشجویی و دانش آموزی، شرکت های تعاونی روستانی، کارمندی و همچنین اتحادیه آن ها به طور کاملا صد در صد معاف از مالیات هستند.
- درآمد ناشی از تعلیم و تربیت در تمام پایه های تحصیلی تا پایان دوره متوسطه در مدارس غیر انتفاعی معاف از مالیات هستند.
- درآمد حاصل از فعالیت آموزشگاه های فنی و حرفه ای ( با این شرط که سازمان مربوطه مجوزهای لازم برای فعالیت را از نهادهای قانونی دریافت کرده باشد.)
- درآمد مهد کودک ها و دانشگاه ها در روستاها و مکان های کمتر توسعه یافته
- درآمد موسساتی که محل نگهداری معلولین حرکتی و ذهنی هستند.
- درآمد باشگاه ها و تمام موسساتی که در حوزه ورزشی فعالیت می کنند. ( با شرط داشتن مجوز رسمی از سازمان تربیت بدنی)
- مبالغی که موسسات بیمه به بیمه گذارهای خود ارائه می کنند نیز معاف از مالیات هستند. (مانند بیمه عمر و بیمه زندگی)
- هزینه های درمانی که افراد برای درمان خانواده، افراد تحت تکفل و یا برای درمان خود پرداخت می کنند.
- درآمدی که صندوق های عمران موقوفات کشور بدست می آورند با این شرط که این درآمد را واقعا در جهت عمران موقوفات هزینه کنند، معاف از مالیات هستند.
- درآمدی که از صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و همچنین محصولات کشاورزی بدست می آیند با نرخ مالیاتی صفر محاسبه می شوند.
- شرکت های واردکننده ماشین آلات که زیر نظر وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی فعالیت می کنند با شرط داشتن مجوز رسمی، از پرداخت 9 درصد مالیات ارزش افزوده معاف خواهند بود.
- درآمد کارگاه های فعال در حوزه فرش دست بافت، کارگاه های صنایع دستی، شرکت های تعاونی و همچنین اتحادیه های تولیدی، معاف از مالیات هستند.